摘要政策性银行作为我国重要的金融机构之一，对促进经济政策的调整质量具有十分重要的作用，而经济环境的变化又可对我国社会的进步及经济发展起到直接影响。所以，想要促使我国经济社会稳定、长远的发展，有必要重视促进政策性银行的发展。本文主要对政策性银行风险管理及内部控制加以简要的论述和分析。
关键词政策性银行；风险管理；内部控制；研究分析
商业银行与政策性银行在经营目的以及资金来源等方面均具有一定的差异性。所以，政策性银行在实施风险管理以及内部控制操作时，与商业银行采取的手段也存在较大不同。实施有效的政策性银行风险管理以及内部控制，有助于促使政策性银行更充分的发挥出宏观调控的实效性作用。基于此，探寻以及创新出多种高实效性的政策性银行风险管理及内部控制措施至关重要。
政策性银行概念及特征分析
政策性银行主要指的是，经由政府组织并予以一定的资金支持而成立的，为配合以及贯彻政府的个别意图、经济政策，而组织开展信用以及融资活动的机构。此类银行与商业银行具有明显的差异性，经营目的也并非营利，而是为了对政府的社会意图以及经济政策等实施有效贯彻和配合，对促进社会经济发展以及政府更好的实施宏观经济管理具有积极作用[1]。
为基于整体意义上来讲，政策性银行的基本职能为实施有效的资金配置工作，是对商业银行资金配置缺陷的优化和补充。具体而言，此类银行的特征主要包括：第一，从融资方面进行分析，此类银行在融资过程中遵循的原则均是固定的；第二，从资金方面进行分析，政策性银行之所以能够成立，主要是依靠政府给予的资金等的支持，从某种意义上，也将政策性银行的经营目的良好的体现了出来；第三，此类银行并没有信用创造或者吸收存款等职能，传统的商业银行自负盈亏，主要依靠发放贷款或者吸收存款等方式，达到营利以及资本吸纳的目的，但政策性银行却不同，在政策性银行发展的过程中，主要依靠来自政府的资金投入，与商业银行间并不存在竞争关系。
完善政策性银行风险管理的策略
（一）优化风险管理体系
政策性银行想要实施有效的风险管理，理应确保风险管理的独立性，并可以在实行各环节风险管理操作时，严格遵循”四眼原则“，有助于促使政策性银行风险管理的制约性职能良好的发挥出来。但与此同时，基于风险管理目标的影响，政策性银行所管理的风险通常会由成本转变为利润，所以，政策性银行在创设风险管理体系时，需要保证其具备较高的开放性，并促使其可以面向市场和国家中的同业，同时，重视对业务部门的实际需求等加以有效明晰[2]。
（二）充分发挥风险管理部门的实效性
实施风险管理策略的主要目的为减少金融风险发生的几率、降低各类风险造成的不良影响。现如今，已经存在由各相关部门共同构成的政策性银行风险防范体系，但此类设置通常是基于业务流程实施安排的，针对政策性银行的整体风险管理，缺少一种可以和各部门进行有效交流的“语言”。所以，需要设计出针对性以及科学性均更强的风险管理目标，经由优化银行内部风险管理内容及流程，以及组建专门的风险管理部门和岗位的方式，以整个银行为范围，实施各环节风险监控措施。
风险管理部门的基本职能包括对风险管理的相关制度、政策等进行审议和研究，并可以针对个别项目提出专业性的评审意见，以便于审批人进行更高质量的决策操作。同时，各风险管理工作人员，应针对市场风险以及操作风险等，实施全面的量化分析操作，并将相应信息及时反馈到各风险管理机构，随后，再由风险管理机构对出现以及可能出现的风险实施总量分析，提出各种解决或者规避意见等，以便于风险管理部门在决策时具有一定的技术支撑。
风险管理部门应注重科学、合理的设计信贷政策内容，以便于对业务发展实施正确引导。同时，可以经由收集、整合网络信息的方式，对风险实施总体监控，并可以经由适时实施内部稽核的方式，对客户的信用情况等进行了解，有助于降低相关各种风险发生的可能性。
（三）实施专业的风险管理操作
政策性银行的专业风险管理人员的基本职能为对业务中出现以及可能存在的风险，实施分析、识别和量化，并可以基于每一种风险的特征对其实实施监控以及预警，同时，将相应信息及时反馈至风险管理部门，建立起全行的风险评估报告，以便于决策者实施相应决策[3]。
首先，几乎每一种业务都有可能存在信用风险，但针对政策性银行而言，易产生信用风险、受信用风险影响较大的主要为信贷业务。所以，政策性银行理应重视针对信贷管理部门，制定出一套详细、具体的信用风险管理方案。其中，对信贷风险进行控制的主要部门为信贷管理局以及评审管理局，因此，这两个部门理应注重提升对借款人信用风险的评估以及管理质量。同时，由于现如今，政策性银行的信息系统正处于逐渐趋于完善化的过程中，借款人信息等普遍缺乏完整性，所以，现下政策性银行进行信用风险管理时，理应注重提升历史数据的累积以及清理操作质量，并在确保相关操作均可发挥出较高实效性以后，以内部评级信息为基础，对贷款的风险暴露实施有效计算。
其次，集中性风险管理。评审管理部门理应经由建立监测制度以及实施有效内部风险评估的方式，提升集中性风险管理的整体质量。其中，在针对各行业领域等具体开展业务以前，应注重优先实施风险指标或者比率的测定工作，并需要对信贷业务风险进行分析，以便于对风险暴露头寸情况等实施有效掌握。
优化政策性银行内部控制的措施
（一）设立现代企业制度，优化公司法人治理结构
政策性银行需要创设并完善的董事会、股东大会等治理架构，促使各环节的监督以及决策操作相互制约、分工明确。经由创设制衡与问责机制的方式，优化现存治理结构，降低各种相关问题发生的可能性，有助于更好的发挥出分权制衡的实效性，有利于对经营者实施有效的多层控制。
（二）优化内部审计管理体系
首先，应创设其完善的以董事会为主体的审计委员会，以便于对银行的协调外部注册会计师等相关的审计工作实施统一化管理。其次，由于现如今政策性银行内部控制条件依旧不完善，所以，可以实施基于总行领导、管理，一级法人负责的审计管理体系。再次，促使组织体系中的审计监督部门具备较高的独立性，并可以在处理和审计监督对象关系时，具有较高的超脱性，有助于更真实将相应的问题反映出来，对上下级银行的行长实施有效的监督以及制衡。最后，在实施各环节内部审计工作的过程中，应以降低金融风险发生可能性等内容为中心，实施相应的绩效审计操作，且应将审计监督的内容转变为合规性审计以及人事审计等多种审计并重。
（三）设立完善的内外审计制度
此类制度是确保政策性银行内部控制实效性发挥的重要制度，不仅可以有效补充内部控制存在的缺陷，及时明晰内部控制工作中存在的问题，对提升银行的自我约束、管控能力也具有积极意义。首先，应由总行择选信誉度较高的会计师事务所等，对各级银行实施全方位的内部审计。此类将内部以及外部审计加以合理融合的方式，有助于大幅度提升政策性银行内部审计工作的整体质量，促使内部审计于降低银行经营风险发生可能性中发挥出更高的实效性。同时，在实施现场检查以及外部审计工作时，应重视明确工作重点。
例如，在进行外部审计时，可重点审查银行的风险管理制度完善程度；在进行现场检查时，可对银行各具体业务发生风险问题的可能性大小进行重点审查。促使外部审查和现场检查协同配合，有助于促进政策性银行内部控制工作整体质量提升，例如，可将现场检查的结果当做外部审计的参考资料、将在实施现场检查时遇到的问题交由会计师实施相应的审计操作等。
结束语
综上所述，政策性银行在实施发展操作的过程中，实施有效的风险管理以及内部控制操作，存在至关重要的意义，所以，有必要针对相关的各种问题进行深入的探讨和分析，探寻出多种有效的手段和措施，促使各环节风险管理以及内部控制操作的实效性充分发挥出来，有助于推进政策性银行长远、稳定的发展进程。
参考文献：
[1]殷继国.论经济法的人本主义与人本主义经济法——兼论住房政策性银行建立的必要性[J].法治社会,2017(04):12-19.
[2]周良伟,杨绿,彭大衡.农业政策性金融:理论解构、实践进展与启示——基于中国农业发展银行广东省分行的调研分析[J].财政科学,2017(05):74-89.
[3]卫婷婷.政策性银行经济资本管理的构建——以德国复兴信贷银行和欧洲复兴开发银行为例[J].中国银行业,2017(02):79-82.
作者简介：
周哲宇，男，江苏宜兴人，硕士，国家开发银行浙江省分行，研究方向：风险管理。