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C：实地观察收货码头的工作情况，清点收到的材料，将清点数与收货部门编制的收货单相比较；
        
D：进行分析性测试，比较产量、原材料的采购量和库存量，并调查差异产生的原因。
        
10、某公司已决定对其旗下的一家商店进行考核，以分析其分支商店财务报告的准确性和可靠性。以下哪项措施最有可能包括在财务考核工作中？
        
A：坏账注销金额很高。
        
B：供应商数量很大。
        
C：员工的流动率很高。
        
D：员工对预算制定过程的参与程度很高。
11、以下哪项审计的要素不总是需要的
        
A：对业务目标的表述；
        
B：确认所审核活动的陈述；
        
C：有关的事实陈述；
        
D：对所审核活动的观察和建议的影响的评价。
        
12、以下哪项内容代表了风险管理过程的正确次序？
        
A：资源分配、风险管理度量制、有效沟通、事后分析、风险评价；
        
B：风险管理度量制、有效沟通、资源分配、风险评价；
        
C：风险评价、资源分配、风险治理和报告、事后分析、反馈；
        
D：资源分配、风险评价、风险监督、反馈、事后分析。
        
13、某内部审计师受命前往审计某国外分支机构。该审计人员了解到该国社会风气腐化，办事通常采用“便利性付款”(即贿赂)而且已成为该社会认同的组成部分。审计人员完成了对该分支机构的审计工作，并发现在重要控制方面存在重大弱点。此时，该分支机构经理向审计人员提供一笔相当可观的“便利性付款”，要求在审计报告中略去有关审计发现，；而审计人员可以在六个月后重新审查该机构以确证有问题的领域已得到相关重视。审计人员应当
        
A：不接受这项付款，因为接收款项意味着违反《道德标准》；
        
B：不接受这项付款，但只要有六个月后可重新确证的，可以在审计报告中省略这一发现；
        
C：接受这项付款，因为这一做法与该分支机构所在国的道德观念相符；
        
D：接受这项付款，因为这一做法可皆大欢喜审计人员得到好处，分支机构也得到好处，整个组织由于存在着纠正审计人员所发现差异的强烈动机也同样得到好处。
        
14、以下哪种情形违反了IIA道德规范？
        
A：在一起合伙人起诉某公司诈骗的案件中，该公司内部审计师被法庭传唤，他在法庭上泄漏了机密审计信息。
        
B：某办公用品制造公司的内部审计师最近完成了对公司市场部进行的审计，基于本次审计经验，周末他花费几个小时为本地一家医院提供有偿咨询，指导这家医院市场部实施类似的审计。
        
C：一位内部审计师在当地举办的IIA会议上发表了一次讲演，概括了他为某公司电子数据交换系统进行审计而设计的程序，许多该公司主要竞争者的审计师都参加了此次会议。
        
D：在一次审计中，内部审计师了解到某公司将要推出一种能使该产业发生变革的新产品，由于新产品可能成功，该审计师接受了生产经理的建议，多购入了该公司股票。
        
15、以下哪类主管负责引进新系统，同时维护现有系统运作过程中程序员和分析员的工作?
        
A：业务主管
        
B：数据库行政主管
        
C：质量管理主管
        
D：系统开发主管
        
16、在审计中，审计人员发现一个从事研究开发工作的雇员，一直在申请一些与公司基本业务无关的新开发的专利权。虽然公司没有具体的政策来规范这种行为，但总的方针是雇员的一切新研究成果都是公司的财产。鉴于该雇员在其工作领域有极高的声望，因此他所属的部门对其行为从宽处理，并以次作为激励，希望他继续为公司多做贡献。对于以上情况，如果审计人员作出不予报告的决定，那将会
        
A：违背了职业道德守则；
        
B：违背了审计实务标准中有关报告的要求；
        
C：是合理的。因为部门管理人员清楚地知道这一行为，并且它不违背公司的政策；
        
D：A和B
        
17、某大型制造公司的内部审计主管考虑修改本部门审计章程关于审计人员教育与经验最低要求水平的资格规定。内部审计主管希望改为要求所有内部审计人员均具有会计方面的专业训练，以及审计方面的职业证书，诸如注册内部审计师(CIA)、特许会计师(CA)。这项要求的不利影响包括
        
A：该政策可能对内部审计部门开展公司财务系统与会计系统质量检查的能力有不利影响；
        
B：该政策不会促进内部审计部门的职业化进程；
        
C：当内部审计部门不具备某些审计情形所要求的技术与知识时，该政策会阻碍内部审计部门使用外部专家；
        
D：该政策将导致内部审计部门专业特长和背景知识狭隘化，从而限制了该部门可以进行审计的活动领域。
        
18、为确保在实施审计的整个过程中都保持应有的职业审慎，内部审计师通常应
        
A：保证所有与审计相关的财务信息都已被包含在审计计划中，并被检查是否存在违法乱纪或不遵守规定情况。
        
B：保证所有的审计测试都被完整地记录。
        
C：在审计业务的整个过程中都考虑存在违法乱纪或不遵守规定的可能性。
        
D：迅速向审计委员会报告在审计业务中发现的任何违法乱纪或不遵守规定的情况。
        
19、在一项对灾后恢复计划的效果进行的测试中，审计师计划从5个不同部门各选5名职员进行采访(共25名)。经这几次采访之后，为使审计师在剩下的采访中继续保持关注，最好的方法是
        
A：准备完全不同的问题。
        
B：稍不同的方式和不同的顺序提问。
        
C：其余的职员以书面写出他们的回答。
        
D：人或5人一组采访其余职员。
        
20、以下关于机构内部风险管理职责的描述中，哪项是不正确的？
        
A：风险管理归根到底是董事会的职责。
        
B：风险管理可通过直线管理人员的定期评估得到改善。
        
C：风险管理包括执行管理层对剩余风险的接受情况。
        
D：风险管理要求内部审计部门进行参与，以便其得到董事会的认可。
        
21、在审计一个计算机会计系统时，以下哪项有关平行模拟的说法是错误的
        
A：通常这种审计方法成本高昂；
        
B：审计期间的交易可能被重新处理；
        
C：只有实际的，而不是虚拟的交易被重新处理；
        
D：管理者的计算机程序对交易进行重新处理。
        
22、据专家预测未来信息系统的发展趋势是最终用户需要很少的计算机知识就可以开发和使用他们自己的程序，来解决复杂的问题，例如投资决策。最终用户编程的广泛普及所带来的结果是下列哪一项？
        
A：a.增大了对中央管理信息系统部门的需求，来设计最终用户的应用程序。
        
B：b.减少了违法和舞弊的风险。
        
C：c.最终用户程序文档得到一定程度的改善。
        
D：d.由经验不足的程序员导致的非故意的错误。
        
23、某内部审计师正检查某机动车辆联营企业的业务情况。该审计人员利用分析性审计技术观察大型轮胎车辆的主要制造费用的趋势。该趋势表明下列各项有关的费用地预见较去年有重大增长(1)正使用的车辆数；(2)车辆运行里程数；(3)设备使用年数；(4)环境状况。审计人员调查发现有两家新维修公司正在被使用。所有维修业务的费用单据项均完整，但在单据上发现维修车辆牌号与正在使用的车辆不一致。审计人员可能采取的措施包括①与维修部门的负责人讨论此事并要求作出解释；②编制正开展的维修项目清单，并与制造业维修指南进行比较；③对车辆的车票进行分析来确定其中是否隐藏着需要注意的问题；④检查截止日期报告(deadline  report)，确定所维修的车辆在维修日期并未在使用中；⑤检查派遣时间安排，确定是否存在车辆发生使用而同时维修部门报告中列为维修的情形；⑥与安全部门协商。上述有关行动中你认为哪些较佳？